登记日记账

登记日记账篇一：登记银行存款日记账、现金日记账的方法

银行存款日记账、现金存款日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。

二、 会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。

登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

三、 登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水

笔。

四、 账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。 发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。

2、 数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并

更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、 要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的

收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，

并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。

3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。

5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

6.定期结帐。

六、 日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每

隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。

七、 一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红

线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

八、 年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后

一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

九、 没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏

“元”位填写θ表示。

十、 结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，

并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

一、什么是账簿

所谓账簿，就是以会计凭证为依据，延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。

二、账簿的种类

1.按性质和用途分类

账簿按其性质和用途来分，可分为日记账、分类账和备查账。

（1）日记帐

也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同，又分为普通日记账和特种日记账。普通日记账用来序时记录所有经济业务。特种日记账用来序时记录某种经济业务。例如，现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账。

（2）分类账

是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。该账簿按照分类详细程度的不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是根据一级会计科目设立的总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料。明细分类账簿，简称明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。

（3）备查账

又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等。

2.按外在形式分类 账薄按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账。

（1）订本账

是将账页固定装订成册的账簿。这种账簿可避免账页散失，防止损抽账页，易于归档保管。因此，一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。

（2）活页账

是将账页装订在账夹中的账簿。此种账簿可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽损。这种账簿在使用前要连续编号，登记使用完后装订成册。明细分类账多为活页账。

（3）卡片账

是将账卡装在账卡箱中的账簿。特点是比较灵活，可根据需要增添、调整，但也易于散失。 以上不同类别的账簿，由于其所记录的经济内容不同，所以，其账簿的格式多种多样，不同格式账簿的具体内容也不尽相同。

但是，各类账簿都应具备以下基本内容：

（1）封面：主要标明账簿的名称，如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等，还应标明记账单位名称。

（２）账页：账页是账簿的主要内容，它除了要标明账户名称、总页数和分页数外，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏，凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。

三、账簿的设置

出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。 日记账可以先用

登记日记账篇二：日记账的登记练习

技能训练二：日记账的登记

一、实训目的

通过本实训使学生掌握日记账的登记方法，明确日记账就是出纳人员根据收款凭证、付款凭证，按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般采用三栏式订本式订本账簿。每日终了应分别计算收入和付出结存的合计数，通常称为月结。通过练习现金日记账，银行存款日记账以加深对理论知识的理解。

二、实训资料

（一）、根据以下资料登记现金日记账。

三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元 本月发生下列货币资金收付业务：

1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。

2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。

3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。

4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。 5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。

6、12日，接银行付款通知，支付本月管理大楼水电费5500元。

7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。

8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。 9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。 10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。

11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。 12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。 13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。

14、26日，以现金385元支付违约金。

15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。

16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。

17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。

18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。

19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。

20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。

（二）根据以下资料登记现金日记账。

太亚厂2006年10月份期初余额：库存现金 8000元，银行存款 80000元

本月发生生下列经济业务：

1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。

2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。

3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。

4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。

5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。

6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。

7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。

8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。

9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。

10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。

11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。

12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。

13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。

14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。

15、15日以现金支付本月职工工资150000元。

16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。

17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。

18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。

19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。

20、28日以银行存款上交所得税50000元。

（三）根据以下资料登记银行存款日记账。

三江公司2008年1月份期初余额：库存现金 6000元，银行存款 50000元

本月发生下列货币资金收付业务：

1、2日，接银行收款通知，收到投资单位投入现金80000元，存入银行。

2、3日，开出现金支票，从银行提取现金600元。

3、4日，采购员杨峰预借差旅费400元，以现金支付。

4、6日，接银行收款通知，南城工厂归还前欠货款8000元，已存入银行存款户。 5、10日，开出付款凭证3000元，以银行存款支付前欠滨海工厂材料款。

6、12日，接银行付款通知，支付本月水电费5500元。

7、12日，开出转账支票，通过银行以存款1900元支付产品销售费用 。

8、13日，出售A产品500件，货款40000元，应交增值税6800元，款已收到并存入银行。 9、14日，开出现金支票，从银行提取现金9000元，准备发放本月职工工资。

10、15日，以现金9000元发放本月职工工资。

11、16日，接银行收款通知，黄河工厂前欠A产品货款28000元已收到，存入银行。 12、21日，开出付款凭证15000元，以银行存款偿还前欠滨海工厂材料款。

13、22日，向银行申请取得流动资金借款15000元，存入银行。

14、26日，以现金385元支付违约金。

15、26日，采购员杨峰报销差旅费，交回现金30元。

16、27日，接银行支付到期的商业承兑汇票通知，支付票款10000元。

17、28日，以前月份销售产品，收到华东工厂的商业汇票到期，票面金额30000元，银行通知已收款并存入银行。

18、28日，行政部门购买办公用品230元，以现金支付。

19、29日，接银行通知，收到国家投资100000元，存入银行。

20、31日，开出付款凭证3800元，以银行存款解交本月所得税。

（四）根据以下资料登记银行存款日记账

太亚厂2008年10月份期初余额：现金 8000元，银行存款 80000元

本月发生生下列经济业务：

1、1日收到到银行转来付款通知，支付上月应交税金1000元。

2、3日投资者投入资本金100000元，已存入银行。

3、3日购买甲材料一批付款11000元，材料已验收入库，以银行存款付讫。

4、4日职工刘强预借差旅费1000元，以现金付讫。

5、4日开出现金支票1500元，从银行提取现金以备零星开支使用。

6、6日行政管理部门职工王兰报销市内交通费50元，以现金付讫。

7、6日职工王玉交现金200元，偿还上月欠交赔偿款。

8、6日职工王晓报销差旅费1000元，余额100元退回现金。

9、6日以银行存款10000元偿付上月所欠购材料的货款。

10、7日以银行存款支付本季度报刊费1200。

11、12日向银行取得短期借款100000元，存入银行。

12、12日以银行存款偿还前欠明光工厂货款5000元。

13、14日接银行收款通知，长城工厂前欠货款10000元已收存银行。

14、15日开出现金支票150000元，从银行提取现金，以备发放工资。

15、15日以现金支付本月职工工资150000元。

16、17日以银行存款支付本月份生产车间照明用电费300元。

17、20日接银行付款通知，支付生产车间管理耗用水费900元。

18、21日管理部门刘强报销差旅费1050元，不足部分以现金补付。 19、24日销售甲产品一批，售价55800元，货款已存入银行。

20、28日以银行存款上交所得税50000元。

三、实训要求

（1）要求学生审核收款凭证、付款凭证

（2）全面详细地掌握经济业务的内容

（3）掌握账簿登记的规则

（4）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并办理月结

登记日记账篇三：登记现金日记账的方法

现金日记账的记法

一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录(来自:www.zhaoQt.NeT 蒲公英文摘:登记日记账)”封面内逐项填记有关事项。

二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入账内。登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。

三、登账时使用黑色钢笔或中性笔。更正时使用红色钢笔或中性笔。 四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：

1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。

2、数字发生错误时不得只划去一个位数，应该将整个数字划去并更正正确数字，并加盖记账人员印章。

五、要正确登记日记账应根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记账凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记账中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对账单进行核对。在具体登记账簿时应做到以下几项要求：

1、先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记账。

2、账簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/3，以便留有改错的空间。

3、必须每天定期结出账户的余额，每一账页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

六、账簿记录错误的更正方法。如果会计账簿记录发生错误，不允许用涂改、

挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是账簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当首先更正记账凭证，然后再按更正的记账凭证登记账簿。

十、定期对账。定期与银行送来的对账单进行核对，每月与会计进行定期和不定期账证相符、账账相符、账实相符。

十一、定期结账。

十二、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。

十三、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。

十四、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。

十五、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏“元”位填写θ表示。

十六、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”字样。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。

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