现金日记账是出纳

现金日记账是出纳篇一：出纳现金账记账规范

出纳现金日记账记账规范

现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。出纳现金日记账的具体要求包括以下几个方面：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证仔进行细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。

(6)使用黑色圆珠笔记账（注：如余额为负数时，余额采用红笔记录），每页的第一行写上承前页，最后一行写：过次页，上页的余额照搬，数据准确。每月明细记录完成后，留出一行，下划红色实线一条，划线时必须用直尺，不得随意，摘要写上本页合计，准确累计出借方和贷方（注：现金账横向与纵向要相对应，上月余额+本月借方- 本月贷方=本页余额）。一学期完成留

出一行，下划双实红线，摘要写上本学期累计；每年12月31日记账完毕，留出一行，下划双实红线，摘要写上本年累计，累计完成后，不能再做记录，账本翻页，记录下一年，上年余额照搬。

（7）记录发生错误时，必须按规定方法更正。 为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。 ①金额记录错误，用红色笔在金额上划上红色直实线，在错误金额上方对应的位置更正； ②如本行记录错误，在此行用红笔划上红色直实线，写上本行作废； ③记录过程中加减错误，不要忙于更正，可进行冲销（例：如9月21日借方多记10元，到9月30日才发现错误，可多记录一栏，摘要写明冲销9月21日借方多记10元，相应的贷方多记10元，进行账务冲销，），冲销形式灵活多变。 ④本页作废不能随意撕毁该页，不能乱涂乱划，用直尺从左上角斜向右下角划红直实线，写上本页作废。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

现金日记账是出纳篇二：怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账

怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做会计的，并且专业学习过会计

专业四、五次，对他们的回答不太认同，下面是我的总结：

首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

四、现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

五、现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计” 下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

现金日记账是出纳篇三：出纳工作之现金日记账的登记

一、出纳会计岗位 现金日记账登记

一、实践要求：

1.将原始凭证填制完整 2.编制记账凭证

3.登记现金日记账，并进行日清月结。

二、实践指导

现金日记账的登记方法

1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。

2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。

3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。

4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。

5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。

6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。

三、实践业务题

xxxx有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。

1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。

记账凭证 出纳编号：

200×年2月2日编号：

附 件

壹 张

2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。

记账凭证 出纳编号： 200×年2月3日编号：

附 件

壹 张

会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人：

3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。

200×年2月4日

记账凭证 出纳编号：

200×年2月4日编号：

附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人：

4．200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。(请开收据)

现金收款收据

xx xx 收款人：制单：

5．200×年2月8日，现金支付餐饮费800元，办公用品200元。

费用报、销单

审核：

xx

xx

6．200×年2月18日，xx出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1 375元，余款125元交回现金。(要求开具现金收据)

差旅费报销单

xx xx 会计主管：出纳：报销人：xx

现金收款收据

年 月 日 N0 1200232

xx 会计主管：收款人：制单： xx

7．200×年2月30日，进行现金清查，发现现金溢余100元，原因待查。

盘点人签章：x

x 出纳员签章：

xx

币种： 第页

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