每日记账

每日记账篇一：财务部日常记帐表

每日记账篇二：会计在生活中的运用——日常记账

会计与生活

这学期刚刚看到课表的时候，基础会计、国际贸易、数据库、管理学等课程名的一起出现让我感到十分诧异，我不太明白它们与我的专业究竟有多大的相关性；换种说法，我暂时还不能从课程的安排中到专业的方向，在会计方面，会计专业的学生肯定比只学习《基础会计学》的我们强得多。但是，学习逐日逐步的进行，我的无措也渐渐消除。

首先，我对所学的会计知识十分感兴趣，一是因为它的实用性，我不觉得会计离我的生活很远或者我以后用不着它；二是因为它就像是一种细节性的游戏，看似很简单，但在操作运用的时候，一不小心忘记了某些规则，就极有可能ＧＡＭＥ ＯＶＥＲ，要想得到最后的胜利，就得每一步都认认真真地走。这种简单性和易错性经常让我有一种战胜它的动力，事实证明，它比数学物理等学科好多了，只要自己愿意去掌握它的规则，就极有可能赢。会计核算看似复杂，实际上，只要理解它的目的，并联系每一过程，看似复杂的步骤其实很简单。

其次，我也在会计核算中理解了某些经济类的问题，都是我在以前学经济的时候留下的问题，在会计课余无意中想到的，或者说是经济原理在会计中的体现吧，因为是自己想到的，所以觉得很有意思。比如说，宏观经济里，财富由劳动创造，货币由中央银行按照货币需求量发行，这些理论我知道，但实际上我还是不太理解。后来我偶然想到一个简化模型，假设一个公司有１００万资产，其中银行存款１０万，原材料１０万，８０万其他资产，如果一批工人用时一个月经过劳动将原材料加工成产品（在忽略其他成本和费用的前提下），公司付了１０万的工资给工人，于是减少了各１０万的银行存款和原材料，但是，会增加２０万的库存商品，公司的资产是不会因为发工资而减少的，而工人得到了１０万的(来自:www.zhaoQt.NeT 蒲公英文摘:每日记账)劳动所得，这就１０万工资是工人们的劳动所创造的价值。

另外，基础会计的学习不仅仅是学习核算的方法，还要逐步养成一种会计思维，一种化繁为简，去粗取精，高度凝练，磨刀不误砍柴工以追取效率最大化的思维，结合我小学期沙盘模拟的经历，还有一种将自己的视野放长远的思维。我一直觉得自己做事情效率不高，把握不住重点，目的不明确，会计核算中的核算步骤的严谨，有因情况制宜地选择重点，最优规划方法是我不仅仅要在会计学习和运用中要重点把握，更是我在平时的学习与生活中需要着重注意的。

在本学期的会计重点学完之后，我针对大学生的生活分析了一个小型的会计系统。首先说明整体框架（和所学不同的给予说明解释，大致相同的就不解释了）： 会计要素：

资产、负债、实收权益、费用。

资产：指个人所拥有的货币类资产，不包括实物；凡是实物资产都计入费用之中。 实收权益：暂时想不到合适的表达说明，就提前借用它所分的会计科目实收资本和资本存量，实收资本用来记录生活来源，通俗说就是生活费是谁给的，给了多少，但它不同于所学的实收资本，它是个虚账户，用来计算记录非负债的资本的来源和所有总额。资本存量是实账户，期末余额如果在借方表示本期比较节省，有盈余；在贷方则表示超支，在企业里就相当于破产了。

会计恒等式：

静态：资产=负债+实收权益

由于实收权益里只有资本存量是实账户，而且他相当于所有者权益，联系所学，即可理解 资产=负债+实收权益。这里没有设表示资金运动的显著变动状态的恒等式，某一时期的生活开支可在期末结转费用类账户中计算和体现。

会计科目：

会计科目分为资产类、长期费用类、现象费用类、实收权益类、负债类。 其中负债类就只有负债一个会计科目，以债权人设明细科目。其他如下：

实收权益类的实收资本可以按投资人设明细科目，要注意的是：有兼职或其他收入的个人可以以自己的名字在此设明细科目；

现享类费用的各个科目可按个人需要设置明细账户，但为避免麻烦不能设太

多。

另外，对于某些科目，可以效仿：应交税费——应交增值税（进项税额）中的括号，这样可以减少一些科目和账户。比如下面①中的：生活投资费用（电脑）这里没必要为一台电脑设一个明细科目，用括号表示又很清楚。

会计账户：

资产类和两个费用类账户左方为“借”方表示增加，右方为“贷”方表示减少， 实收权益类和负债类账户左方为“借”方表示减少，右方为“贷”方表示增加。 （而且账户也可以直接使用教学用的丁字形账户，以求简单）

记账方法：

借贷记账法。

会计处理基础：

平时的记账采用收付实现制，期末结算时适当采用权责发生制（主要针对长期类费用，若个人觉得不需要，不用也可以）。

采用收付实现制主要是考虑到生活中用权责发生制太麻烦，比如，上周买了7个苹果，每天吃一个，如果用权责发生制，就要将很多与实物有关的科目加入资产类科目中，而且每吃一个就要记一次。

会计循环步骤及内容：

1）原始信息的转换：即将每天发生的经济活动的信息用会计分录的形式转换成会计信息。

2）会计信息的记录与计算：期末登记会计账簿，进行结转与核算。

3）可在期末对本期收支做一个总结（类似于财务报表），也可直接通过账户获取所需收支信息。

会计循环——账务处理（仅将和所学的会计有不同的实收资本和期末的处理列出） 实收资本：（收到货币和实物类的）

在大二的9月开学，爸爸给了我1000元生活费，学费5900元，住宿费1200元，

给我买了一台3500元的电脑，

借：银行存款

1 000 生活投资费用（电脑） 3 500 教育投资费（学费） 5 900 住宿费用 1 200 贷：实收资本——爸爸4 500

月中的费用的账务处理略

月末结转：

9月份我共花费餐饮食品类费用450，生活类费用200，娱乐类费用80，学习类费用50

结转现享费用类账户和实收资本类账户：

借：资本存量780

贷：餐饮食品类费用

生活类费用

娱乐类费用

学习类费用 450 2008050

借：实收资本——爸爸 1 000

贷：资本存量1 000

费用类账户和实收资本类账户没有余额，负债类账户、资产类账户、资本存量账户的余额转入下个月的账户的期初余额。

学期末和年末可以总结费用类账户、实收资本账户，据此分析一期的开销情况。

这个小系统以我自己的生活为蓝本，并不一定会很严密，而且十分简单，还有很多方面没有概括在内。由于我每个月的开支基本不会超支也不需要节流，所以我也没有记账的习惯，这个系统就只停留在理论阶段了，实际的操作效果无人验证，就把它登当成一次思想小试验好了。

每日记账篇三：出纳工作现金每日记账登记表

一、出纳 现金日记账登记

一、实践要求：

1.将原始凭证填制完整 2.编制记账凭证

3.登记现金日记账，并进行日清月结。

二、实践指导

现金日记账的登记方法

1.将发生经济业务的日期记入“日期”栏，年度记入该栏的上端，月、日分两小栏登记。以后只有在年度、月份变动或填写新账页时，才再填写年度和月份。

2.在“凭证号数”栏，登记该项经济业务所填制的记账凭证的种类和编号，以表示登记会计账簿的依据。对于现金存入银行或从银行提现业务，由于只填制付款凭证，所以提现的凭证号数也是“银付×号”。

3.在“摘要”栏内，简明地记入经济业务的内容。

4.根据记账凭证上的会计分录，在“对方账户”栏填上对应账户的名称，表明该项业务的来龙去脉。

5.根据现金收款凭证上应借账户金额登记到“收人”栏， 根据现金付款凭证上应贷账户金额登记到“支出”栏。

6.根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的计算公式计算出“本日余额”登记到“余额”栏。

三、实践业务题

x有限责任公司2月份发生如下业务，根据原始凭证编制记账凭证并登记现金日记账。 1.200×年2月2日从银行提取现金9 000元，以备发放工资。

记账凭证 出纳编号：

200×年2月2日编号：

附 件

壹 张

会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人： 2. 200×年2月3日用现金发放工资9 000元。

200×年1月份工资发放表单位：元

记账凭证 出纳编号：

附 件

壹 张

3. 200×年2月4日管理人员xx出差，预借差旅费1500元，以现金付讫。

记账凭证 出纳编号：

200×年2月4日编号：

附 件 壹张 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单：xxx 领（缴）款人：

4．200×年2月4日，上月末现金清查中短缺现金200元的原因已查明，是出纳员xx工作失职造成，方媛当即交回现金200元以作赔偿。(请开收据)

现金收款收据

年 月 日 N0 1200232

xx xx 收款人：制单：

5．200×年2月8日，现金支付餐饮费800元，办公用品200元。

费用报、销单

审核：

xx

xx

6．200×年2月18日，xx出差回来报销差旅费，有关的费用单据共计支出1 375元，余款125元交回现金。(要求开具现金收据)

差旅费报销单

xx xx 会计主管：出纳：报销人：xx

现金收款收据

xx 会计主管：收款人：制单： xx

7．200×年2月30日，进行现金清查，发现现金溢余100元，原因待查。

现金盘点报告表

盘点人签章：xx 出纳员签章：

x

币种： 第页

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