登日记账

登日记账篇一：练习记账凭证的填制及日记账的登记

【资料】：佳乐工厂2015年5月初库存现金日记帐余额为2 000元，银行存款日记帐余额为200 000元，本月发生的部分经济业务如下：

1．3日，开出支票一张，付上月所得税27 500元。

2．4日厂供销科业务员王力出差，预支差旅费1000元，付现金。

3．5日，售给宏达商场﹟01产品200件，每件135元，销项增值税4 590元，收到一张银行汇票，当日送存银行。

4．10日，向银行借入的为期三个月的借款现已到期，通知银行以存款偿还借款数80 000元。

5．10日，从银行提取现金40 000元。 6．10日，以现金支付职工工资40 000元。

7．12日，以现金支付厂办工作人员市内交通费65元。 8．15日，以转账支票支付借款利息10 000元。

9．16日，购入A种材料一批，价款60 000元，进项增值税10 200元，价税用一张银行汇票支付，材料验收入库。

10．16日，以现金支票支付A种材料的运费600元（不含税），增值税率11%。 11．18日，以转账支票支付企业宣传资料费300元。 12．20日，王力出差归来，退回现金270元。（其余款项尚未报销） 请代该厂出纳员王浩编制记账凭证并登记库存现金和银行存款日记帐。

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库存现金日记账

2

银行存款日记账

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登日记账篇二：现金日记账的登记方法

现金日记账的登记方法

现金日记账是由出纳人员根据与现金(来自:www.zhaoQt.NeT 蒲公英文摘:登日记账)收付业务有关的原始凭证，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记，登记现金日记账要做到日清月结，即每日业务终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符，如果发现账款不符，应及时查明原因进行处理。

在记账过程中，如果发生记账错误，应采用正确的方法予以更

正。常用的错账更正方法有三种：划线更正法、红字更正法、补充登记法。

一、划线更正法

账簿记录有文字或数字错误，可以采用划线更正法。更正时，可在错误的文字或数字上划一条红线，在红线的上方填写，用蓝、黑笔等写上正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。但应注意：更正时不得只划销个别数字，错误的数字必须全部划销，并保持原有数字清晰可辨，以便审查。如将2013.18元错记成2103.18元,应将2103.18全部划掉,再在上面写上2013.18,而不能只划掉10把两位数更正为01。如果文字有误，可以只划去错误的字词加以改正。二、红字更正法

使用红字更正法有两种情况：

1、记账后发现记账凭证中的应借、应贷会计科目有错误，从而引起记账错误。更正的方法是：用红字填写一张与原记账凭证完全相同的记账凭证，以注销原记账凭证，然后蓝字填写一张正确的记账凭证，

并据以记账。

2、记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，只是所记金额大于应记金额。更正的方法是：按多记的金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，以冲销多记的金额，并据以记账。

3、补充登记法：也称为补充更正法，是指记账后发现记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目无误，金额小于应记金额。更正的方法是：应按照正确数字与错误数字之间的差额用蓝字填一张记账凭证，以此补充登记入账。

登记规则

1、记账时各项目要按规定认真登录。记账时必须对账页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，做到“摘要”简明扼要，文字规范清楚、数字清晰无误。结出账户余额后，在“借或贷”栏目注明“借”或“贷”字样，以示余额的方向；对于没有余额的账户，应在此栏内标“平”字，在“余额”栏写“0”。

2、账簿中文字和数字的书写要求：账簿应保持清洁整齐，文字、数字书写应端正、规范。摘要文字应紧靠左线，数字应写在金额线内并略向右斜，文字数字的字体大小不应顶格，下方应紧靠底线，一般占一行格高的二分之一的位置，数字排列要整齐均匀，小数点以后的两个“0”不得省略不写。

3、登记账簿要按顺序进行，不得隔页、跳行。如不慎出现隔页，应将空白账页用对角斜线注销或注明“此页空白”；如出现跳行，亦应

用斜线注销或“此行空白”，注销的空白账页或空行处应加盖记账人员人名章或签字，以示负责，订本式日记账严禁撕毁账页。

4、每一账页记录完毕，应在该账页最末一行加计发生额合计及余额，在该行“摘要”栏注明“过次页”，并将这一金额计入下一页第一行有关金额栏内，在该行“摘要”栏注明“承前页”，以保持账簿记录的连续性，便于对账和结账。

5、在记账过程中发生账簿记录错误，不得随意刮、擦、挖、补或用褪色药水更改字迹，而应根据错误的具体情况，按照规定的方法予以更正。

登日记账篇三：怎样启用和登记现金日记账

怎样启用和登记现金日记账

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定用红字登记的业务可以用红色墨水记账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅

笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。

(9)记录发生错误时，必须按规定方法更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证日记账的合法性，账簿记录不得随意涂改，严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更正、红字更正、补充登记等方法更正。

例：大明公司12月31日有关现金收付业务如下：

（1）开出现金支票，提取现金42000元。凭证为银付字124号，会计分录为： 借：现金 42000贷：银行存款 42000

（2）零售 A产品10件，凭证为现收字093号，会计分录为： 借：现金 3510 贷：产品销售收入3000 应交税金——应交增值税(销项税额) 510

（3）收到某单位租用设备租金400元，凭证为现收字094号，会计分录为： 借：现金 40O 贷：其他业务收入400

（4）发放工资420O0元，凭证为现付字104号，会计分录为： 借：应付工资42000 贷：现金 42000

（5）销售科领用备用金400元，凭证为现付字105号，会计分录为： 借：其他应收款——备用金（销售科） 400 贷：现金 400

（6）出纳员李娜赔前一天短款40元，凭证为现收字095号，会计分录为： 借：现金40

贷：其他应收款一现金短款 40

（7）收到某商品包装物押金600元，凭证为现收字096号，会计分录为： 借：现金 600

贷：其他应付款一包装物押金 600

（8）收到职工姚红还回的借款400元，凭证号为现收字097号，会计分录为： 借：现金 400

贷：其他应收款－－职工借款（姚红） 400

（9）总务科李刚报销差旅费，凭证为现付字106号，会计分录为： 借：产品销售费用 952 贷：现金 952

（1０）向银行送存现金业务收入4510元，凭证为现付字107号，会计分录为： 借：银行存款 4510 贷：现金4510

每日,根据上述会计凭证分别登记现金日记账(表6-6)如下 表6-6 现金日记账

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