现金日记账和银行存款

现金日记账和银行存款篇一：练习现金日记账和银行存款日记账

练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法

[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。本月发生下列有关经济业务：

1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。（凭证2张）

2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。（凭证2张）

3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。（凭证3张）

4 、5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。（凭证3张）

5 、6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。（凭证2张） 6 、7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。（凭证3张）

7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。（凭证4张）

8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。（凭证2张） 10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。（凭证4

张）

11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。（凭证3张）

13 、16日 ，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。（不考虑增值税，凭证

2张）

14 、23 日 ，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。（不考虑增值税，凭证3张）

15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。（凭证2张）

16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。（凭证2张）

现金日记账和银行存款篇二：现金日记账和银行存款日记账答案

填写现金日记账和银行存款日记账 姓名： 班级：学号：

1、明轩公司2010年4月，“库存现金”账户期初借方余额为3,000元；“银行存款”账户期初余额为800,000元。该厂4月份发生的现金和银行存款收付业务如下： ⑴3日，公司供应科业务员张强出差，预支差旅费2,000元，付现金。

⑵4日，售给胜利公司25＃产品100件，每件80元，价款已全部收到，存入银行（不考虑

增值税）。

⑶6日，通过银行存款支付上月所得税35,400元。 ⑷8日，以现金支付公司办公人员市内交通费980元。 ⑸8日，从银行提取现金3,000元备用。

⑹10日，向银行借入的为期3个月的借款已经到期，通知银行以存款偿还借款 100,000元。

⑺12日，以银行存款偿还短期借款利息2,500元。 ⑻15日，从银行提取现金50,000元备发工资 ⑼15日，以现金支付公司职工的工资50,000元。

⑽20日，张强出差回来，报销差旅费2,340元，不足部分补足现金。 ⑾22日，以银行存款支付广告费1,500元。

⑿23日，出售公司多余材料，收到现金240元（不考虑增值税）。 ⒀25日，以现金购入公司零星办公用品，共计540元。

要求：⑴开设三栏式“库存现金”、“银行存款”日记账，并登记期初余额。

⑵根据业务资料登记现金日记账、银行存款日记账。 ⑶月末分别结账。

银行存款日记账

2、海丰公司2008年11月初银行存款日记账借方余额为150000元。11月份部分经济业务：

要求：登记银行存款日记账并结账。

现金日记账和银行存款篇三：现金日记账和银行存款日记账如何结账

现金日记账和银行存款日记账如何结账？

现金日记账和

银行存款日记账必须每日结出余额。

结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。

结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。

年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

什么时间进行银行对账？对账单如何取得？如何对账？对账出现不符如何处理？

企业应定期（至少每月一次）将银行存款日记账与银行对账单进行核对。 银行对账单是银行记录企业在银行存取款的明细账的复写联，由银行定期送交企业进行账目核对。一张银行对账单，经管人应在三日内核对完毕，每月编制一次银行存款余额调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 在同银行核对账目之前，应先详细检查本单位银行存款日记账的正确性和完整性，再根据银行送来的对账单逐笔核对。

但是，即使银行对账单上的存款余额与本单位银行存款日记账上的存款余额都没有错误，也可能会出现不一致的情况，这是由于发生未达账项造成的。所谓“未达账项”是指由于双方记账时间不一致而发生的一方已人账，另一方尚未人账的会计事项。 如发现有未达账项，应据以编制未达账项调节表，以便检查双方的账面余额。调节以后的账面余额如果相等，表示双方所记账目正确，否则，说明记账有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节账面余额并不是要更改账簿记录。

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