国有企业内部控制管理与纪检监察融合监督探析

　　摘要：在国有企业，内部控制管理与纪检监察、内部审计均承担着监督责任，对企业的健康运营发展起着保驾护航的重要作用，但是由于各自的职责分工不同，工作的内容和侧重也有所区隔，在各自履行职责的过程中，如果能够开展跨领域的融合监督，形成监督合力，将有效整合企业内部的监督资源，发挥协同效益，对企业长期可持续发展提供有效保障。
　　Abstract： In state-owned enterprises， internal control management， disciplinary inspection and supervision and internal audit all assume supervisory responsibilities and play an important role in safeguarding the healthy operation and development of the company. However， due to their different roles and responsibilities， the content and focus of the work are also different. In the process of their respective duties， if they are able to carry out cross-sectoral integration and monitoring， and form a joint supervision force， they will effectively integrate the internal supervision resources of the company and play a synergistic effect， so as to provide effective guarantee for the long-term sustainable development of the company.
　　關键词：内部控制；纪检监察；融合；监督
　　Key words： internal control；disciplinary inspection and supervision；integration；supervision
　　中图分类号：F276.1 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）14-0029-02

1 内部控制与纪检监察工作融合的必要性

　　从西方权力“委托-代理”关系看，公民与政府之间相互监督，而国有企业中的“委托-代理”关系更为复杂，公民、政府与企业之间相互监督，权力与监督机制的建立更加重要。如果说内控控制管理是为了保证企业生命的健康发展，那么纪检监察工作就是为了保护企业中每个人的职业生涯长久持续，而企业的发展离不开人的发展，因此两者的融合监督，有效保障企业健康持续发展。
　　内部控制体系的建立为纪检监察部门履行监督执纪职能提供强有力的环境保障，而纪检监察机制的建立使内部控制体系的实施更加顺畅，两者的融合可以更好地为企业提供风清气正的文化氛围，使职权在阳光下更好地发挥作用。
　　中国移动作为一家大型国有企业，在新的历史环境下，处于战略转型期，利润增长缓慢、资源竞争激烈，在经营模式、产品类型、客户管理、职工发展等方面面临诸多挑战。因此促进内部控制体系与纪检监察机制有效融合，可以完善企业的监督体系，促进企业健康发展，迎检更多的挑战。

2 内部控制与纪检监察的融合思路

　　2.1 信息共享，联动配合
　　从现实案例看，企业内部的各类腐败案件，与企业管理粗放、制度不健全、执行不到位有很大关系，如果将企业内控中发现的重大问题，例如，带有倾向性、苗头性、普遍性问题，或金额重大问题，移交纪检监察部门进行深入核查，并进行问责，可以起到很好的震慑作用，以信息共享推动两个领域的联动，从而提升两个部门的工作效率和影响力。纪检监察部门将廉洁风险防控、信访核查、专项检查中涉及制度缺陷、流程缺位的问题，移交内控管理部门，在内控测试中加以关注，从而进一步完善企业治理结构，防范各类风险。
　　2.2 监督融合，优势互补
　　内控管理在专业性、方式方法上已经积累较多的经验，纪检监察在专项检查和信访核查中如果能够借鉴内控管理的经验，可以收集更多的证据、扩大核查的范围，核查更有针对性。纪检监察领域中信访核查的谈话方式、谈话技巧可以引入内控检查中，内控测试的效果更加丰满。内控管理与纪检监察的有效融合，使监督职责发挥事半功倍的作用。
　　2.3 完善制度，闭环管理
　　内控管理与纪检监察的融合，一方面内控检查中的问题推动着制度完善、行为规范，有效降低腐败案件的发生，从制度上保证“不能腐”；另一方面纪检监察的问责机制使内控检查中的责任界面更加清晰，明确内控检查事后惩处方向，促使内控体系实现闭环管理，构筑“不敢腐”的防线。

3 内控管理与纪检监察的融合举措

　　3.1 加强文化融合、营造良好工作环境
　　通过流程和制度的规范，在网站、短信、彩信等平台开展内控管理与纪检监察的宣传教育，逐渐规范各层管理人员和员工的行为规范，使其思想道德、职业操守与公司整体文化氛围融合，使每个人都能感受到自己处于一个客观、公正、公开的环境中工作，从而促进公司的各项管理制度得以顺利执行。江苏移动将纪检监察作为员工关爱的一项重大工程，创新运用互联网+思维，以微网站为主阵地，打造“立体式、内容丰富、形式活泼、意味深长、有移动企业特色”的廉洁文化宣教体系，为员工营造良好的工作环境。
　　3.2 整合资源，搭建信息共享平台

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