加强对账工作是推动企业经营管理的一个重要手段

　　摘要： 严格意义上分析，在企业的发展进程中，财务管理占据了重要的地位与作用，需加以重视，其中作为财务管理中不容或缺的一部分，其对账工作至关重要，要从本质上出发，遵循相应的原则与要求，符合财务的相关规定。鉴于此，笔者结合对其认识与了解，采取案例分析的方式加以论述，旨在为相关财务人员提供帮助。
　　关键词： 对账;财务管理;企业;手段
　　中图分类号： F275   文献识别码： A   文章编号：2096-3157（2018）35 -0134-02 
　　企业的对账工作，一般是年中和年末由财务部或会计师事务所牵头由各业务部操作的科目余额及账面明细的核对过程，并且要由双方盖章认可，公司存档备查。对账工作是财务管理很重要的一环，不可疏忽懒惰，不可对结果束之高阁。忽视了对账工作等于是不尊重公司的劳动成果，在追讨欠款时还会有法律上的被动。看似简单的工作，它能全面检查公司的经营管理工作，是推动经营管理的一个重要手段。对账工作可以定期进行，文件制度中明文规定，也可以随机进行，突击检查。
　　 一、企业十几年来对账工作案例的分析
　　笔者从自己工作了二十几年的金源公司经验来总结加强对账工作的重要性，从案例中证明加强对账工作是财务管理工作推动经营管理工作的一个重要手段。金源公司自成立运营以来，有100多个供应商，有100多个销售客户，员工100多人，员工有走的有来的，供应商和客户也在走走来来，总结对账工作有以下问题和需要探讨加强。
　　1. 供应商借钱不报销或不报销完整，财务给他对账，他们不反馈，造成多年预付款坏账现象。职工离职不清欠借款，造成借款长期成坏账。有的钱出去后没有发票，或者开不出来发票，结果造成应付账款——暂估材料款长期挂着。其中有一个供应商预付40多万元，发票近一年未到，对账也不配合，催促供应部采购员多次没有答复，最后却被告知发票早已经寄丢失，可是却过了抵扣期，税局不予抵扣，造成公司经济损失。有的通过对账发现与他们个人欠款挂反，该冲厂家的冲成个人账，造成公私不分，有的通过对账发现财务会计做账错误，造成账款挂账错误。
　　2. 销售应收账款的核对，需要时一个月一对账，强制性规定半年全部客户都要发函进行对账，发现错误多，有发现发票寄丢了，客户未挂账现象，与公司对不上账，有发现货物已经发出一年多而未开票现象，有发现与对方对账不上，是公司发票开具金额与合同不一致等，通过对账，挽回公司潜在损失，加强了管理。有的是突然账款余额不对，经会计与对方明细账一笔笔核对，发现对方记错账，公司开出的发票金额而其挂账多等现象。
　　3. 加强与兄弟单位往来账对账工作，通过日常与兄弟单位往来账核对，发现一些水电票据后勤部没有及时制表及时将表格向财务传递，造成年底突击做账、查账，财务会计工作量猛增，不然会影响年底财务决算工作，这一点要加强后勤管理。
　　4. 加强与业务员业务包干相关运输公司的账目核对。例如运输公司运输费用挂账处理后，业务员请付时不认真造成多付或漏付现象，要认真做好预防，先到财务查清欠款数额，会计签字后方可向外再申请付款，对账工作，是财务管理工作很重要的一环，在公司经营管理中发挥越来越重要的作用。
　　5. 认真地由财务指定一名会计，
　　经常性地去分析发现错误，公司财务部的做法是，
　　由一名认真负责的副主任经常催促业务部门与供应商和客户对账，会发现更多可能的损失，为公司带来效益。2016年初在科目余额表发现子公司某个供应商一直是货到后按合同付款，可是账上却出现了预付款8万元，经过详细查账，找经办人，又与供应商进行对账，发现由于某主要领导离开前仅仅是让财务看了一下账面就付款，实际原因是其他应付款和应付账款两个科目对冲后不欠该供应商款，还有原因是更换经办人和会计的原因造成误多付8万元，责令其积极协调及时追回损失。
　　6. 公司十几年的国外客户，信誉一直良好，由于长期不与国外客户对账，导致代理中间商最后也不认账，公司成立出口清查小组历经近一年时间才查出来65万元是公司会计做账差错，该进费用的挂应收账款，该做汇兑损益的也挂应收账款。最后从经销商和已离职专管外贸专员那儿得知有3笔款项确实国外客户未回款，又展开了国外客户与中间商之间的对账情况，由于又过去了4年，语言不通，沟通有障碍至今仍然是没弄清，款项究竟是客户没回，还是中间出口代理商不给，导致20多万元的款项迟迟未到账，出现坏账现象，并且造成很坏的影响。
　　7. 与公司合作了十几年的江苏某跨国公司，由于5年前有一次質量事故，对方提出以少付应收账款的形式解决，但由于经办人的疏忽，当时公司未召开相关质量事故会议解决，这事就耽搁了，一放再放，直到5年后发现对不上账，再去查当年的对账单，才从档案中发现当年因为账目对不上，有这一笔账有整有零的对不上，反复查找数日，业务人员从往来电子邮箱中发现函件，才分析出是质量事故款项对方从应收账款中扣除，所以一直不付，他们调账处理了，公司没有处理。对责任人批评，财务重新调账。
　　对账工作还可以防止腐败，长期不清帐，造成款物不核对，账账不核对，容易产生腐败，从加强廉洁自律的角度也要定期和不定期地对账，避免经办人员挪用公款，占用公款，企业对账工作，包括与员工个人其他应收款核对，与供应商应收预付款核对，与销售客户应收和预收款的核对，与其他相关股东兄弟单位的往来账核对等，包括方方面面，账目众多，有日常性工作有阶段性工作，都需要领导重视，各业务部门配合，财务催促监督，制度制定了要监督执行，不能只付款和借款，而不圆财务账的现象。金源公司成立了22年，两个子公司也都成立了5年以上，越来越多的往来户都需要有人盯，盯好经办人交接盯好资金安全，领导要重视制度也要健全。建立必要的奖惩制度会减少呆坏账的发生，非常有必要。公司的经验是平时会计盯，领导催，基本上大多数账款都能核对说清，绝不让出现没人管没人理的局面，造成公司国有资产的流失。

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