铁路运输企业经营管理中的资金管理分析

　　[摘 要]现代市场经济是一个非常复杂的系统， 铁路运输企业想要在激烈的市场竞争中谋求生存与发展，必须具备有效的经营管理，资金管理作为经营管理的核心，加强资金管理能够有效地提高资金使用效益，进一步提高其可持续经营能力，促进其能够更加健康、稳定的发展。文章分析了铁路运输企业经营管理中资金管理存在的问题，探析了加强资金管理的有效措施，旨在为铁路运输企业的经营管理者提供一定的参考。
　　[关键词]铁路运输企业；经营管理；资金管理
　　doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.039
　　[中图分类号]F530.68 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）06-0054-01
　　铁路是我国重要的基础建设工程，在交通运输领域占据着非常重要的地位。目前，铁路运输企业在资金管理方面存在一些问题。例如，在资金管理意识相对薄弱、缺乏完善的资金管理制度等，严重地影响铁路运输企业可持续发展，急需采取有效的措施加强管理。
　　1 铁路运输企业经营管理中资金管理存在的问题
　　1.1 资金管理意识不强
　　目前，一些铁路运输企业并不重视资金管理，资金安全管理意识和风险防范意识淡薄，仅仅只是将资金管理作为一项简单的财务管理工作，显著的降低了企业资金使用效率。同时，还有一些铁路运输企业只是被动地按照相关规定执行资金管理，并没有将资金管理作为统筹资金资源和提升企业财务管理水平与经营效益的内在需求，导致资金管理不规范。
　　1.2 资金管理制度不健全
　　目前，一些铁路运输企业的资金管理制度依然不健全，资金集约化管理手段相对落后，很难满足企业战略发展的实际需求。在资金管理制度方面，许多铁路运输企业的资金管理制度和方法依然停留在书面层次，并没有对资金的管理权限、责任、关键环节或者重点环节等进行明确的界定，导致企业的相关资金流无章可循、无从规范。
　　1.3 缺乏有效的监督和审计机制
　　一些铁路运输企业的管理层对资金管理环节存在监督不力的问题，导致擅自挪用资金甚至侵吞国有资产的问题屡见不鲜。虽然一些铁路运输企业创建了监督制度，并设置了一些监督职能，但是监督者并没有全面的掌握资金管理的手段和信息，导致监督管理工作难以贯彻落实和发挥相应的作用。此外，企业审计人员的素质有待提高，审计手段和方法落后，进一步影响了内部监督的质量，影响铁路运输企业资金管理的有效性和安全性。
　　2 加强铁路运输企业资金管理的有效措施
　　2.1 充分认识资金管理的重要性
　　铁路运输企业的管理层和全体员工都应该深刻的认识大资金管理的重要性，并认识到加强资金管理在企业经营管理中的重要作用。铁路运输企业应该以预算为起点，把经营活动中各环节、各部门的资金流纳入到预算管理范畴，并明确各个职能部门以及相关人员在资金管理中的职责以及目标，各个部门和人员应该各司其职，主动的参与到资金管理活动中。此外，铁路运输企业还应该全面地发挥各部门以及全员的协同作用，充分地激发各基层班组人员的主动性，把资金管理和预算考核作为绩效考核的重要指标，这样便于企业全体员工的参与，进而实现横到边、纵到底的资金管理。
　　2.2 建立健全资金管理机制
　　首先，通过建章立制，保证铁路运输企业的资金管理工作有章可循、有章必循、违章必究；其次，通过严格的执行企业财务管理制度，能够实现企业的管理人员对资金运用的有效性与合理性的控制；最后，通过实行制度管理和控制，能够及时、准确地发现企业资金管理的薄弱环节或者存在的问题，并进一步完善，显著地提高铁路运输企业的资金管理水平与经济效益。因此，铁路运输企业应该加强资金管理制度建设，不断地加强和完善企业资金管理，真正实现资金管理的集约化管理，促进货币资金的良性循环，尽可能地提高企业的运行效率。
　　2.3 建立完善的监督与审计制度
　　铁路运输企业应该创建独立的审计机构，并配备综合素质高的内审人员，内审人员之后获得了相应的从业资格证书之后才能上岗，并且还应该定期地进行培训和学习，及时、准确地发现资金管理存在的问题，并采取有效的措施进行处理，以此提高审计部门的权威性以及独立性，进而实现对企业资金管理的全面监督和管理。同时，还应该加强外部监督。
　　2.4 加快资金周转速度，提高资金使用效率
　　想要加快资金周转速度，应该从以下四个方面入手：其一，物资供应和采购部门应该根据企业的实际状况，对生产部门提出的物资需求计划进行分析，然后制订有效的采购计划，合理地调整库存结构，尽可能地做到不盲目采购，避免材料大量积压占用大量的资金；其二，创建集中采购管理运行机制，采用招标采购制度和限价采购制度，企业使用量相对较大的物资，应该采用招标采购的方式，通过对供应商的信誉、资质、价格以及产品质量等进行对比分析，选择售后服务好、价格低廉、优质的供应商，并建立长期的供需合作关系，这样能够有效地控制采购成本，降低资金支出；其三，强化存货资产管理，铁路运输企业应该积极的处理积压物资，广泛地开展修旧利废活动，合理储备物资，优化库存结构，这样能够有效地降低资金占用率；其四，强化预付款和应收账款的清理工作，通过创建应收款项业务跟踪制度，能够保证清欠工作的完整性以及延续性。
　　3 结 语
　　资金管理是铁路运输企业经营管理的重要组成部分，针对铁路运输企业现阶段资金管理存在的问题，企业的管理者以及全体员工应该充分地认识到资金管理的重要性，创建完善的资金管理机制，加强监督和审计，然后采取有效的措施加快资金流动，提高资金管理和使用效率，实现资金的良性循环，进而促进铁路运输企业能够健康、稳定地发展。
　　主要参考文献
　　[1]陈昌荣.对铁路运输企业财务资金管理工作的思考[J].内蒙古科技与经济，2009（10）：37-38.

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