高校全面预算管理系统的设计与实施

　　高校财务管理工作中，对于预算的管理是一项十分重要的工作内容。随着国家预算管理体制改革的逐步推进，国家对于财政性经费投入的使用效益和效率也有着越来越高的要求，迫使學校要进一步转变管理方式，更加科学、高效地配置资金，监督财政性经费的合规与及时使用，按照绩效目标考核资金使用的效果，不断盘活存量资金，使得资金发挥最大的效益。全面预算管理涉及学校预算资金的申报、审批、额度下达、调整及执行等完整环节，具有流程复杂、参与角色众多、信息繁杂等特点，需要强大的信息管理系统作为支撑，全面预算管理系统则是用先进的信息技术将管理理念融入具体业务流程，以确保预算管理目标的有效实现。
　　一、高校全面预算管理系统的设计
　　（一）预算管理业务流程
　　预算管理全流程包括预算申报、预算审批、预算指标下达、预算拨款、预算执行、预算考核、绩效评价等内容。涉及用户包括基层单位预算填报及审核人员、归口部门预算审核人员、分管校领导及财务部门预算管理人员等。
　　预算申报、审批及指标下达阶段：基层单位预算员填报预算、建设目标及用款计划，数据经由单位负责人、归口部门和主管校长依次审核后，传送至财务部门。财务部门汇总生成预算草案表，提交学校财经领导小组和党委常委会讨论，最终确定的预算以指标批复形式下达各基层预算单位。对于批复后的预算，根据后续项目实际状况，允许基层预算单位按规定程序申报调整预算和用款计划。
　　预算拨款阶段：财务部门预算管理人员根据基层单位填报的用款计划按进度拨付款项。
　　预算执行阶段：各基层预算单位需要按照季度及时报送项目建设目标和绩效的完成情况，学校结合项目实际支出执行情况，对基层预算单位及归口部门进行考核管理。
　　（二）系统功能架构搭建
　　根据预算管理业务流程，全面预算管理系统应具备的主要功能模块包括：预算申报、预算及用款计划调整、预算拨款、预算综合查询等四大功能[3]。系统功能模块流程图见图1：
　　（三）关键流程及控制点介绍
　　1.预算申报、审批及指标下达阶段：
　　① 预算申报单位包括全校所有单位，即机关部处和院系。各单位按照分管业务不同，以预算项目为单位同时上报预算、建设目标、用款计划与绩效目标。[6]
　　② 系统支持多级审核模式，可实现预算事项的网上逐级审核。
　　③ 所有预算数据全部被财务部门接收处理后，系统可以实现预算草案表的自动生成。
　　④ 批复前的预算可以按照需要，有选择性地退回预算单位修改。一旦预算财务部门接收预算后，申报单位不能修改只能查询。
　　⑤ 预算正式批复后，系统支持按照预算申报单位生成并打印预算指标通知单，并实时反馈到网上，确保各单位和分管领导能及时查询所负责的预算项目批复情况。
　　2.预算拨款阶段：
　　① 全部预算拨款都纳入系统管理，能够按照拨款类型的不同进行分别操作。
　　② 能够按照管理要求，支持实拨款和虚（额度）拨款两种拨款方式。
　　③ 能够实现与教务处、研究生院、发展规划处等业务归口部门的数据对接，避免拨款信息的二次录入。[5]
　　3.预算执行阶段：
　　① 预算执行情况反馈网上，基层预算单位和分管校长可以实时查询。
　　② 支持预算执行情况表的自动生成，可以统计基层预算单位每个预算项目的支出执行情况。可以按照项目用款计划生成对应的执行，计算出执行率。
　　③ 支持预算建设目标完成情况表的自动生成，可以统计基层预算单位每个预算项目的建设目标完成情况。
　　④ 支持预算绩效目标完成情况表的自动生成，可以统计基层预算单位每个预算项目的绩效目标完成情况。
　　二、高校全面预算管理系统的应用
　　（一）系统实现的功能
　　建成后的全面预算管理系统交互情况如图2：
　　建成后的系统报表输出情况见图3：
　　（二）系统的应用效果
　　全面预算管理系统已经于2017年9月在清华大学投入使用，并顺利完成了2018年预算申报期各基层预算单位数据的收集工作，各使用单位反馈良好。对于学校预算管理工作而言，实现了几个突破：首先，顺应了国家预算改革的政策和学校对于预算管理的新要求，将预算管理与用款计划和建设目标管理相结合，各基层预算单位在申报预算的同时需要报送建设目标和用款计划，在预算执行时会按照用款计划并结合项目建设完成情况进行考核[4]；其次，按照加强预算全流程管理的要求，系统新增了预算调整功能，预算在执行期内的调整需要通过系统按规定履行各级审批手续；最后，完善了分级授权审批功能，将学校预算审核权限分为单位负责人审核、归口部门审核和主管校领导审核三级，从而规范了预算审批管理流程。
　　三、开发小结
　　高校全面预算管理系统的建设是一项系统的工程，涉及单位众多，业务流程复杂，初始架构的搭建对于后续的管理使用起着至关重要的作用。本文介绍的系统开发方法是在调研了多个高校预算系统建设情况后，结合清华大学预算管理实际需要，提炼整理出的，对于其他同类型高校预算管理系统的建设和财务管理工作也可以提供借鉴与指导。
　　参考文献：
　　[1]全国人民代表大会财务委员会.中华人民共和国预算法[S].2014.
　　[2]中华人民共和国财政部.高等学校财务制度[S].2014.
　　[3]邱均成.高校全面预算管理系统的设计与实现[J].中国管理信息化，2015（8）：38-40.
　　[4]张程，王家明.高校全面预算管理系统建设[J].云南民族大学学报，2017（5）：126-128.
　　[5]张程，王家明.基于管理会计视角的高校全面预算管理系统研究[J].经济师，2016（5）：108-109.
　　[6]苏红丹，黄敏新.内涵发展模式下高校预算管理系统的重构[J].财经界，2016：131-132.
　　（作者单位：清华大学财务处）

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