减税降费背景下企业经营管理完善策略探讨

　　摘要：2016年5月1日我国出台了全面实行“营改增”的文件，在全国出台多项的减税降费的大背景下，本文旨在阐释在全面“营改增”的减税降费的政策下探讨企业经营管理完善策略以及在国家税收政策企业该怎样享受到优惠政策所带来的利益。
　　关键词：减税降费；经营管理策略；税制改革
　　中图分类号：F279.23文献识别码：A文章编号：2096-3157（2018）20 -0109-02
　　一、减税降费的税收政策
　　2016年5月1日我国正式全面实行“营改增”的税收政策，减税降费措施包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”这两大方面。
　　1.减税措施
　　减税主要包括对“营改增”试点政策进行完善和改进，扩大企业所得税减半征收优惠范围、提高研发费用加计扣除的比例。
　　2.降费措施
　　在2017年的财政部的工作内容主要做好对政府性基金的清算工作，对涉企行政事业性收费作出整理和改革。
　　二、企业采购管理与抵扣凭证相结合
　　1.进项抵扣最大限度的概念
　　（1）在全面实行“营改增”后，“非增值税应税项目”的概念将不再出现在我国税收政策里。在纳税人交税时要尽量取得足额的增值税专用发票，对进项税额要做出及时的抵扣，这样就可以降低成本费用。
　　（2）对企业中需要进项税额转出的，企业的“采购人员”在拿到增值税的发票后要及时的到所在企业的财务部门进行认证并根据相关的法律法规进行抵扣。
　　（3）企業的“采购人员”要进行增值税抵扣凭证相关知识的培训，如：最基本的税收政策和相关的税收抵扣凭证的法律法规，增值税的专用发票的使用等，除此之外还要掌握解决一些特殊的情况。
　　企业的“采购人员”如果对税收政策由足够的了解以及有抵扣节税的意识，不仅可以提高企业的利润而且还可以有效降低企业在抵税方面的风险，从整体上大大提高了企业的运营效率。
　　2.通过修订合同中所涉及到的税条款来降低经营管理的风险
　　（1）在一个合同签订的过程中首先要做的就是审查签约对象的纳税资格，对合同当事人的信息进行完善。
　　（2）签约中要核对明细，如合同的签约过程中要明确交易价格、增值税和价外费用等。如价外费用就会涉及到签约双方的缴税义务，所以签约时就要明确双方应承担的价外费用所包含的增值税，这样可以规避一定的签约风险。
　　（3）合同中要对不同的税率进行分项定价核算。如在合同中对不同业务要根据相关的税率进行分项的明细核算，规避签约中所带来的税收风险。
　　（4）在签订合同时要对发票的提供、付款方式作出明确的规定。如：签订时应在合同的条款中加入对虚假开条的处理方法，即签约对象要对此全权负责并开具有法律效力的合法发票；在合作过程中对要退货的行为应明确约定签约对象要履行相应的义务和承担一定的责任。
　　在签约的过程中对所涉及的税条款进行修订有利于降低企业在签约时所带来的税收风险，同时可以提高企业的管理效率和提高企业的利润。
　　3.对抵扣凭证进行分析来筹划企业的整体税负
　　不管是国家还是地方的税务部门，都在致力于降低纳税人的缴税压力，所以企业应该积极的配合国家及地方税务部门有关工作。
　　（1）抵扣凭证在企业所得税的缴税工作中具有重要的影响作用，它不但对增值税的进账有重要的影响作用还对企业的所得税税前扣除具有重要的影响作用。国家也明文规定“未按规定取得合法有效凭据不得在税前扣除”。
　　（2）在企业采购人员拿到增值税发票时要第一时间在网上进行查伪，对符合规定的发票进行报销和认证，这样有利于避免不合规范的发票对企业带来的损失。
　　（3）对企业的综合税负进行测算同时分析增值税税负与其他税负的关系，加强对税费的规划，这样有利于企业对资金的管理，提高资金的利用率同时可以提高企业的利润降低管理成本。
　　三、对关联交易所涉税进行安排和整理
　　1.在关联交易中要掌握新的税收政策
　　国家税务总局对BEPS行动计划的借鉴，在2016年6月29日发布了42号公告（《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》），企业做的不仅仅是对报告作出透彻的分析，而是要利用公告对企业的关联交易中所涉税作出统筹安排和整理。
　　企业在进行企业所得税的报送时，该怎样对关联交易所涉税进行报送和申报，这些都需要企业对新的公告进行深入的研究和剖析。
　　2.清楚关联交易核查的信息
　　（1）通常情况下税务机关会对企业内部主治结构，业务明细，企业的财务状况等信息进行采集和核查，所以企业在这核查的几方面要格外的注意和重视。
　　（2）税务机关除了会关注企业的硬件设施，还特别关注企业的风险，如：关联交易的规模过于庞大，交易增幅或降幅与盈利相差太大；企业存在长期亏本或存在很严重的跳跃式盈利的现象；企业的利润低于该行业的平均水平等企业所遇到的经营分险。
　　对企业在销售管理中对关联交易所涉税进行整理和安排有利于提高企业的经营效益和降低企业在交易中所遇到的交易风险，提高企业的利润，从另一方面看有利于我国经济制度的完善和发展。
　　3.对企业销售管理方面要做出相应的应对措施
　　（1）企业应为销售管理环节制定一个合理独立的交易原则，在这方面企业的内部组织结构要有一个适合销售管理的组织结构，选定一个适合企业的转让定价的方法。
　　（2）在企业与关联企业进行交易时，一定要使利润水平和独立三方的销售利润水平相持平，交易利润与企业的职能相匹配。
　　四、对所研发的技术成果所投资的税收政策要加以合理的利用
　　1.清楚国家对技术研发的优惠政策

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